Отклонения стороны запуска

 Отклонения стороны запуска

Использование

Сторона запуска включает все дебетовые и кредитовые итоги по МВЗ или хозяйственному процессу, поскольку эти проводки могут быть интерпретированы как снижение затрат по производству работ. Кредитовые записи, явившиеся следствием перерасчета работ, не обрабатываются на стороне запуска.

На стороне запуска фактические затраты сравниваются с нормативными затратами. Отклонения на стороне запуска включают дополнительные затраты, сниженные затраты, а также изменившееся потребление отдельных видов затрат, разделенных на фиксированные и переменные доли. Категории отклонений стороны запуска включают:

Возможности

Отклонение цены запуска

Отклонение цены запуска указывает на изменение затрат, возникшее вследствие изменения цен.

Если по какому-то виду затрат вы запланировали 10 часов работы по тарифу 1000 долл., а фактически провели 10 часов по 2000 долл., отклонение для тарифа в размере 2000 долл. составит 1000 долларов. На базе плановых данных 10 часов должны были стоить 1000 долл. Разница между фактическими и плановыми данными возникла из-за повышения цен (в данном случае тарифа на работы), поскольку по израсходованному количеству отклонений не имеется.

Система R/3 рассчитывает и проводит отклонения цены запуска по основным проводкам, как это описано в Руководстве по внедрению системы (IMG) в разделе “Определение первичных данных отклонений цен”. Отклонение цены запуска можно вывести для просмотра в информационной системе.

Если вычисление отклонений запускается в конце месяца, система R/3 подсчитывает отклонения цен запуска еще раз, если помимо затрат в проводках будут введены количества.

При выполнении сравнения норма/факт отклонения цены запуска определяются по следующим формулам:

Отклонение цены запуска = (Фактическая цена - Плановая цена) Х Фактическое рабочее количество;

Отклонение фиксированной цены запуска = (Фиксированная фактическая цена - Фиксированная плановая цена) х Фактическое рабочее количество.

Отклонения, возникающие как в результате изменения цены, так и количества, выглядят как отклонения цены запуска.

Если количества являются неполными или отсутствуют, система R/3 берет отклонения цены запуска из ставок проводок фактических затрат, рассчитанных на процентном базисе во время выполнения проводок по хозяйственным операциям. Если процентных ставок не существует, система R/3 не может вычислить отклонения цены запуска.

Для взаимосвязи между отдельными видами работ, использующих предварительное распределение фиксированных затрат, система использует проведенные отклонения цены запуска итоговых записей.

Отклонение количества запуска

Отклонение количества указывает на изменения в потреблении работ по видам затрат.

Для поддержания вида работ Машинное время было запланировано потребление 10 литров смазочных материалов пропорционально объему произведенных работ. При степени занятости 110% фактическое потребление смазочных материалов составляет 12 литров. Отклонение количества запуска, таким образом, составляет 1 литр. В целях обеспечения работ по МВЗ фактическое потребление составило на 1 литр больше, чем было запланировано. Потребление, скорректированное в соответствии со степенью занятости, должно равняться только 11 литрам.

Вычисление отклонений определяет отклонение количества запуска по отдельным периодам по видам затрат.

При выполнении сравнения норма/факт отклонения количества запуска определяются по следующим формулам:

Отклонение количества запуска = (Фактическое рабочее количество - Нормативное рабочее количество) х Плановая цена;

Отклонение фиксированного количества запуска = (Фактическое рабочее количество - Нормативное рабочее количество) х Фиксированная плановая цена.

Отклонения, возникающие как в результате изменения цены, так и количества, выглядят как отклонения цены запуска.

Расчет отклонений количества запуска возможен только в том случае, если все объемы потребления существуют как по нормативам, так и фактически.

Для взаимосвязей между отдельными видами работ, использующих предварительное распределение фиксированных затрат, в качестве отклонения количества запуска система использует разницу между нормативными и фактическими затратами, за минусом отклонения цены запуска.

Подсказки по компоненту Учет затрат по МВЗ (CO-OM-CCA):

Структурное отклонение

Структурное отклонение указывает на изменения в использовании видов затрат по сравнению с планом. Оно возникает, если по факту проводятся незапланированные виды затрат или если по плановому виду затрат не существуют никакие фактические данные.

Результирующая разница между плановыми и фактическими проводками не может быть присвоена ни отклонению цены запуска, ни отклонению количества запуска. В системе R/3 не существует базы для сравнения проводок плановых и фактических данных. Поэтому такие отклонения называются структурными.

На МВЗ для вида затрат 400.000 планируются затраты в размере 100 долл. Вы выполнили корреспондирующую фактическую проводку по виду затрат 410.000. При вычислении отклонений обе проводки указываются как структурные отклонения, каждое из которых равно сумме проведенных затрат.

Вычисление отклонений определяет структурное отклонение по периодам по отдельным видам затрат.

Вычисление отклонений выявляет структурное отклонение в том случае, если не существует затрат или нормативных затрат для вида затрат по МВЗ или хозяйственному процессу, обеспечивающих деятельность.

При выполнении сравнения норма/факт структурные отклонения определяются по следующим формулам:

Структурное отклонение = Фактические затраты - Нормативные затраты - Отклонение цены запуска;

Фиксированное структурное отклонение = Фиксированные фактические затраты - Фиксированные нормативные затраты - Отклонение фиксированной цены запуска.

Остаточное отклонение запуска

Остаточное отклонение запуска включает в себя все отклонения, которые возникли на стороне запуска, но не могут быть присвоены ни одной из описанных категорий:

Это может произойти по нескольким причинам:

Часто для многих предприятий отклонение запуска является классическим отклонением по потреблению (отклонением количества запуска). Виды затрат, быстро реагирующие на изменения цен, ведутся с указанием количеств, что обеспечивает для этих видов затрат точное вычисление отклонений цены и количеств запуска. Для видов затрат, имеющих незначительную чувствительность или отсутствие чувствительности к ценам, разница между фактическими и нормативными затратами обычно является результатом большего потребления. При помощи данного метода значительно упрощается процедура планирования и фактических проводок, в то время как сохраняется достоверность разумного контроля по отдельным видам затрат.

Вычисление отклонений определяет отклонение количества запуска по отдельным периодам по видам затрат.

Если вы задали, что вариант отклонения не вычисляет отклонения цены запуска, количества запуска или структурное отклонение, вычисление отклонений определяет только остаточное отклонение запуска.

 

Категории отклонений стороны запуска