Давальческий материал при контроле счетов

Проверка счета-фактуры для заказа на переработку давальческого материала осуществляется так же, как и для стандартного заказа на поставку. Однако, если имело место отклонение цен, выполняются дополнительные проводки по счетам. Они рассмотрены в приведенных ниже примерах.

Проводки для заказа на переработку давальческого материала

В этом примере создан заказ на поставку конечного продукта "СБОРКА-1". Подрядчику предоставлены компоненты КОМП-1 и КОМП-2.

Заказ на поставку

Заказано 50 шт. материала СБОРКА-1. Цена подрядчика - 10 долл./шт. (общая стоимость 500 долл.).

Подрядчику переданы следующие компоненты:

Поступление материала

Подрядчик поставил 50 шт. материала СБОРКА-1.

Проводка расхода компонентов осуществляется автоматически в момент поступления конечного продукта. Оценка компонентов выполняется по цене, указанной в основной записи материала, например:

Поступивший материал оценивается в 950 долл. Эта цена рассчитывается следующим образом:

Поступление счета-фактуры

Поставщик конечного продукта (подрядчик) присылает счет-фактуру за выполненную работу. Однако в этом счете указана цена 10,50 долл./шт. Следовательно, стоимость счета-фактуры равна 50 шт. материала СБОРКА-1 * 10,50 долл./шт. = 525 долл.

Схема проводки при управлении средней скользящей ценой

Если материал (конечный продукт) оценивается по средней скользящей цене, при поступлении материала и счета-фактуры выполняются следующие проводки .

Проводки

Поступление материала

Поступление счета

Счет поставщика

 

525 -

Транзитный счет ПМ/ПСч

500 -

500 +

Счет услуг со стороны

500 +

25 +

Счет запаса: конечный продукт

950 +

25 +

Изменение запаса

950 -

25 -

Счет запаса: компании

450 -

 

Счет расхода

450 +

 

 

Схема проводки при управлении стандартной ценой без разницы в ценах

Если материал (конечный продукт) оценивается по стандартной цене, следует помнить следующее:

В рассмотренном выше примере для материала со стандартной ценой 20 долл. выполняются следующие проводки.

Проводки

Поступление материала

Поступление счета

Счет поставщика

 

525 -

Транзитный счет ПМ/ПСч

500 -

500 +

Счет услуг со стороны

500 +

25 +

Счет запаса: конечный продукт

1000 +

 

Изменение запаса

1000 -

 

Счет запаса: компании

450 -

 

Счет расхода

450 +

 

Схема проводки при управлении стандартной ценой с разницей в ценах

Если же для материала, оцениваемого по стандартной цене, необходимо выполнить проводку разницы в ценах (стандартная цена отличается от стоимости поступившего материала (стоимости услуг + стоимость компонентов + затраты на доставку)), это можно сконфигурировать в настройке системы управления запасами.

В рассмотренном выше примере для материала со стандартной ценой 20 долл. выполняются следующие проводки (включая разницу в ценах).

Проводки

Поступление материала

Поступление счета

Счет поставщика

 

525 -

Транзитный счет ПМ/ПСч

500 -

500 +

Счет услуг со стороны

500 +

25 +

Счет запаса: конечный продукт

1000 +

 

Изменение запаса

950 -

 

Разница в ценах

50 +

 

Счет запаса: компании

450 -

 

Счет расхода

450 +