Логика проводки и выбор счета

Использование

Дополнительные строки проводки

Когда происходит движение материала между МВП, то для того, чтобы МВП могли рассматриваться как независимые компании необходимо, чтобы были отражены как продажа со стороны МВП-отправителя, так и поступление материала со стороны МВП-получателя. Как и в случае внутренних движений материала без использования трансфертных цен, этот ракурс требует дополнительных строк проводки.

Чтобы представить в системе внутренние затраты и выручку в Финансах (FI) необходимо определить три дополнительных счета прибыли и убытка:

В случае использования в Учете по МВП методов оценки по концерну или по местам возникновения прибыли дополнительные строки проводки и созданные ими значения могут быть перенесены в Финансы.

Кроме того, может потребоваться создать еще два вида счетов прибыли и убытка:

Бухгалтерский счет концерна

Если в Финансах сохраняются значения, относящиеся к МВП, то для проводки разниц оценки, возникающих для хозяйственных операций, выполняемых между компаниями-филиалами, необходимо определить так называемый “бухгалтерский счет концерна”. При использовании трансфертных цен дебиторские и кредиторские задолженности в FI проводятся только с использованием метода правовой оценки, так как в этом методе определяются суммы соответствующих платежей. Однако если для корреспондирующих бухгалтерских счетов сохранены другие методы оценки, то необходимо выполнить проводку разницы, так чтобы она появилась в отчете по концерну.

Производственные отклонения в обменах между МВП

Этот второй вид бухгалтерского счета обязателен, если в производственном процессе используется несколько заводов, а фактическая себестоимость произведенной продукции отличается от плановой. Это требует дополнительного бухгалтерского счета для производственных отклонений, так что разница может быть рассчитана на МВП-отправителя. Без этого счета производственные отклонения рассчитывались бы на МВП-получателя. Так как для этого переноса выполняется проводка трансфертной цены, то это бы привело к двукратному дебетованию МВП-получателя.

МВП 1 производит материал A на заводе 1. При продаже материала A месту возникновения прибыли 2 завода 2 договорная трансфертная цена составляет 150 долл. Плановая себестоимость произведенной продукции равна 100 долл., однако фактическая себестоимость оказывается равной 110 долл. Разница в размере 10 долл. проводится на счет “Производственные отклонения” и рассчитывается на МВП 1.

Для более подробной информации по выбору счета см. настройку.

Пример логики проводки

На следующем примере показана логика проводки для двух движений материала в Учете по МВП:

Пример отпуска полуфабрикатов

В данном примере хозяйственная операция показана в самой нижней позиции. Область “Поток значений” показывает, как строки документа появляются в Финансах (FI), Контроллинге (CO) и Учете по МВП (EC-PCA).

Для проводок используются следующие коды:

L = оценка с правовой точки зрения;

G = оценка с позиций концерна;

P = оценка с позиций МВП.

 

Связь с другими функциями

Если в Финансах используется оценка с позиций МВП, то в этом компоненте также обновляются дополнительные строки проводки.