Интеграция планирования МВП

Планирование МВП является частью планирования концерна. По этой причине интеграция и согласованность планирования имеют особенную важность. В следующем разделе содержится информацию о:

Краткосрочное планирование концерна

Планирование МВП является частью краткосрочного планирования концерна и, таким образом, покрывает период в один финансовый год. Краткосрочное планирование концерна, как правило, состоит из следующих отдельных планов:

В процессе планирования эти отдельные части объединяются в интегрированный предварительно планируемый сетевой график. Чтобы отражать изменения в ходе процесса планирования или различные сценарии планирования, одновременно могут использоваться различные Плановые версии. Интеграция содержания и временных перспектив планирования определяется следующими соображениями.

План сбыта

Исходной точкой для краткосрочного планирования является план сбыта, в котором определяются ожидаемые объемы сбыта за период планирования. План сбыта обычно создается отделом сбыта. Плановые объемы сбыта переносятся затем в планирование производства, чтобы скоординировать плановые мощности и работы.

Производственный план

Производственный план разрабатывается в тесном взаимодействии с планом сбыта. Он определяет как необходимые производственные мощности, так и необходимые объемы сырья, вспомогательных и производственных материалов. Запланированные работы, установленные в нем, переносятся в МВЗ, которые должны предоставить соответствующие мощности в виде единиц работ. После этого, менеджеры МВЗ на основании плановых мощностей и работ должны спланировать возникающие затраты и объем работ, который должен быть получен от других МВЗ.

План затрат (план МВЗ)

После того, как были запланированы единицы работ, необходимо выполнить планирование затрат, ожидаемых для этих работ. Планирование МВЗ, таким образом, может быть разделено на два этапа:

Планирование затрат, наряду с планированием сбыта, формирует основу планирования выручки и прибыли.

План сбыта и прибыли

Плановые затраты и объемы сбыта могут быть затем использованы для определения плановых сумм покрытия. Затраты из планирования МВЗ и плановые объемы сбыта (оцененные на основе ожидаемой выручки) используются при планировании выручки.

Планирование МВП представляет плановую прибыль по сферам ответственности.

Среднесрочное планирование концерна

Планирование МВП может использоваться для создания приблизительного среднесрочного плана, если нет подробного плана. Например, если уже создан подробный план на 1998 финансовый год, то эти значения могут использоваться в качестве базиса для плана 1999 год путем добавления к этим значениям коэффициента переоценки.

Интегрированный план МВП

Планирование МВП выполняется в два этапа:

  1. Перенос плановых данных из других приложений в режиме онлайн
  2. В настоящее время плановые данные могут переноситься из следующих приложений:

    - Учет затрат по местам возникновения затрат;

    - Управление проектами;

    - Управление внутренними заказами;

    - Учет результатов

    - Планирование производства.

    Данные планируются для этих объектов, а затем переносятся в Учет по МВП. В данном случае интегрированный характер планирования МВП имеет исключительную важность, так как он объединяет отдельные субпланы по отдельным аспектам прибыли для сфер ответственности. Плановые данные переносятся либо:

    ● периодически

    при этом все существующие плановые данные переносятся из выше перечисленных приложений для каждой контроллинговой единицы и плановой версии,

    либо

    ● в режиме онлайн

    при этом переносятся следующие операции планирования:

    – планирование первичных затрат;

    – плановые резервные отчисления;

    – планирование потребления работ;

    – плановая раскладка;

    – плановое распределение;

    – плановые ставки надбавки.

    Плановые данные представляются в МВП по финансовому году, периоду, балансовой единице и плановой версии.

  3. Непосредственное планирование МВП

Планирование МВП может осуществляться непосредственно в Учете по МВП.

При этом доступны следующие функции планирования: